2025년, 상속세법에 대한 개정이 추진되고 있습니다. 이번 개정은 상속세 과세 체계를 재편하고, 상속인에 대한 공제를 확대하는 등 여러 변화를 포함하고 있습니다. 이 글에서는 2025년 상속세법 개정의 주요 내용과 그에 따른 변화를 상세히 살펴보겠습니다.
📌 1. 상속세 과세 체계 전환: 유산세에서 유산취득세로
현재 우리나라는 상속재산 전체를 기준으로 세금을 부과하는 유산세 방식을 채택하고 있습니다. 그러나 2025년 개정안에서는 상속인이 각각 물려받은 재산을 기준으로 과세하는 유산취득세 방식으로의 전환이 추진되고 있습니다.
✅ 유산취득세 도입의 필요성
- 국제적 흐름에 부합: 경제협력개발기구(OECD) 회원국 중 상속세를 부과하는 24개국 가운데 한국처럼 유산세 방식을 적용하는 국가는 미국, 영국, 덴마크 등 4개국뿐입니다. 대다수 국가는 유산취득세 방식을 채택하고 있어, 국제적 기준에 맞추기 위한 전환이 필요합니다.
- 조세 형평성 제고: 상속인이 실제로 취득한 재산에 따라 과세함으로써, 세 부담의 형평성을 높일 수 있습니다.
✅ 유산취득세 전환 시 기대 효과
- 세 부담 완화: 상속인이 각각 물려받은 재산을 기준으로 과세하므로, 누진세 체계에 따라 세 부담이 낮아질 수 있습니다.
- 상속인별 공제 확대 가능성: 배우자와 자녀 등 상속인별 공제 한도를 새로 설계하며 이를 확대하는 방안도 논의될 수 있습니다.
📌 2. 상속세율 인하 및 자녀 공제 확대 추진
정부는 상속세 최고세율 인하와 자녀 공제 확대를 추진하였으나, 국회 통과가 불발되어 현행 제도가 유지되고 있습니다
✅ 추진되었던 개정안 내용
- 상속세 최고세율 인하: 기존 50%에서 40%로 인하
- 자녀 공제 확대: 1인당 기존 5,000만 원에서 5억 원으로 확대
✅ 국회 통과 불발로 인한 현행 유지
상속세율 인하와 자녀 공제 확대는 국회 통과가 불발되어, 현행 세율과 공제 한도가 유지되고 있습니다. 그러나 정부는 상속세 과세를 유산취득세 방식으로 전환하고 인적 공제를 확대하는 등 개편을 지속적으로 추진할 계획입니다.
📌 3. 상속세법 개정에 따른 영향과 대응 방안
✅ 납세자 및 상속인의 대응 방안
- 상속 계획 재검토: 상속세 과세 체계 전환에 대비하여 상속 계획을 재검토하고, 세무 전문가와 상담하여 최적의 상속 전략을 수립해야 합니다.
- 공제 혜택 활용: 상속인별 공제 확대가 예상되므로, 이를 활용한 절세 방안을 마련해야 합니다.
✅ 기업 및 자산가의 대응 방안
- 가업상속공제 활용: 가업상속공제 적용 대상 업종에 '백년가게'를 운영하는 사업이 추가되어 가업 승계를 지원합니다.이에 따라 가업상속공제를 적극 활용하여 세 부담을 줄일 수 있습니다.
- 상속세 절세 전략 수립: 상속세법 개정에 따른 영향을 분석하고, 자산 이전 및 분배 전략을 수립하여 세 부담을 최소화해야 합니다.
📌 4. 결론
2025년 상속세법 개정은 상속세 과세 체계의 전환과 공제 확대 등을 포함하여 납세자와 기업 모두에게 큰 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 이에 따라 상속 계획을 재검토하고, 세무 전문가와의 상담을 통해 최적의 대응 방안을 마련하는 것이 중요합니다. 또한, 정부의 개편 추진 상황을 지속적으로 주시하여 변화에 신속하게 대응할 수 있도록 준비해야 합니다.